Il Bonus Ristrutturazione prevede una specifica agevolazione per i box auto e garage pertinenziali, che si distingue dalle altre voci per una particolarità: è detraibile anche la costruzione ex novo di autorimesse o posti auto pertinenziali, purché di nuova costruzione e vincolati come pertinenza dell’abitazione. È l’unico caso in cui il Bonus Ristrutturazione copre una nuova costruzione.
Tre casi per la detrazione del garage
Caso 1: Costruzione ex novo del box auto pertinenziale
La realizzazione di un nuovo box auto o posto auto coperto, pertinenziale all’abitazione, è detraibile al 50% per la prima casa. La condizione è che il box sia effettivamente vincolato come pertinenza dell’immobile con atto notarile. La detrazione si calcola sul costo di costruzione documentato dall’impresa costruttrice.
Caso 2: Acquisto di box auto da costruttore
Se acquisti un box auto pertinenziale direttamente dal costruttore, puoi detrarre il 50% dei costi di costruzione (non il prezzo di vendita). Il costruttore deve rilasciare un’attestazione dei costi di costruzione effettivi, che costituisce la base per il calcolo della detrazione. Il pagamento dei costi di costruzione deve avvenire con bonifico parlante.
Caso 3: Ristrutturazione del garage esistente
La ristrutturazione di un garage o box auto già esistente rientra nel Bonus Ristrutturazione come qualsiasi altro intervento di manutenzione straordinaria sull’immobile. Sono detraibili:
<ul> <li>il rifacimento degli impianti (elettrico, idraulico)</li> <li>la sostituzione del portone</li> <li>l’impermeabilizzazione</li> <li>la pavimentazione.</li> </ul>
Riepilogo: cosa è detraibile e cosa no per il box auto
| Intervento | Detraibile? | Base di calcolo | Condizione |
|---|---|---|---|
| Costruzione ex novo box pertinenziale | Sì, 50% prima casa | Costo di costruzione documentato dall’impresa | Vincolo di pertinenzialità con atto notarile |
| Acquisto box pertinenziale da costruttore | Sì, 50% prima casa | Costo di costruzione (non prezzo di vendita) | Attestazione costi dal costruttore + bonifico parlante |
| Ristrutturazione garage esistente | Sì, 50% prima casa | Spesa sostenuta (fatture) | Intervento di manutenzione straordinaria |
| Sostituzione portone garage | Sì, 50% prima casa | Fornitura + posa | Se antintrusione: rientra anche nel bonus sicurezza |
| Acquisto box da privato (usato) | No | – | Solo acquisto da costruttore con attestazione costi |
| Box auto non pertinenziale | No | – | Il vincolo di pertinenzialità è obbligatorio |
| Posto auto scoperto (senza struttura) | No | – | Deve essere autorimessa o posto auto coperto |
Massimale e ripartizione
Il massimale è di 96.000 €, condiviso con tutti gli altri interventi di ristrutturazione sulla stessa unità immobiliare. La detrazione è ripartita in 10 rate annuali. Per un box auto di nuova costruzione che costa 25.000 €, la detrazione è di 12.500 €: 1.250 € all’anno per 10 anni.
Costi indicativi per box auto nella zona di Pesaro, Fano e Rimini
| Tipo di intervento | Costo indicativo | Detrazione 50% | Costo netto |
|---|---|---|---|
| Costruzione box auto singolo (15-18 mq) | 12.000 – 20.000 € | 6.000 – 10.000 € | 6.000 – 10.000 € |
| Costruzione box auto doppio (28-35 mq) | 20.000 – 35.000 € | 10.000 – 17.500 € | 10.000 – 17.500 € |
| Acquisto box pertinenziale da costruttore (costo costruzione) | 15.000 – 30.000 € | 7.500 – 15.000 € | 7.500 – 15.000 € |
| Ristrutturazione garage esistente (impianti + portone + pavimento) | 5.000 – 12.000 € | 2.500 – 6.000 € | 2.500 – 6.000 € |
| Sostituzione portone basculante/sezionale | 1.500 – 4.000 € | 750 – 2.000 € | 750 – 2.000 € |
| Portone sezionale motorizzato con funzione antintrusione | 2.500 – 5.500 € | 1.250 – 2.750 € | 1.250 – 2.750 € |
I costi sono indicativi e riferiti al mercato delle province di Pesaro-Urbino e Rimini. La costruzione ex novo include struttura, fondazioni, finiture, impianto elettrico e portone.
Documenti necessari per la detrazione del box auto
| Documento | Costruzione ex novo | Acquisto da costruttore | Ristrutturazione |
|---|---|---|---|
| Atto notarile con vincolo di pertinenzialità | Sì (obbligatorio) | Sì (obbligatorio) | No (già pertinenziale) |
| Attestazione costi di costruzione dall’impresa | Sì | Sì (dal costruttore) | No |
| Bonifico parlante | Sì | Sì (per i costi di costruzione) | Sì |
| Fatture e ricevute | Sì | Sì | Sì |
| Titolo abilitativo (permesso di costruire) | Sì | No (a carico del costruttore) | CILA o edilizia libera |
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Domande frequenti
No, la detrazione per la costruzione ex novo è riservata ai box auto pertinenziali. Deve esistere un vincolo di pertinenzialità con l’abitazione, risultante dall’atto di acquisto o da atto separato.
Sì, la sostituzione del portone del garage con un modello basculante, sezionale o scorrevole è un intervento detraibile. Se il portone ha anche funzione antintrusione certificata, rientra nel bonus sicurezza (art. 16-bis TUIR, senza necessità di CILA).
No, la detrazione per l’acquisto è riservata ai box auto acquistati direttamente dal costruttore, con attestazione dei costi di costruzione. L’acquisto da privato non è detraibile perché manca la documentazione dei costi di costruzione.
Sì, se il box auto è pertinenziale all’abitazione del condomino. La costruzione o l’acquisto di posti auto pertinenziali in autorimessa condominiale è agevolabile con le stesse regole del box individuale. Serve il vincolo di pertinenzialità e l’attestazione dei costi.
Sì, a condizione che il box sia vincolato come pertinenza dell’abitazione principale con atto notarile e che la costruzione avvenga con regolare permesso di costruire rilasciato dal Comune competente. Nelle province di Pesaro-Urbino e Rimini, le norme urbanistiche comunali definiscono le dimensioni massime e la collocazione ammessa per i box pertinenziali. Un tecnico con esperienza locale può verificare la fattibilità dell’intervento e gestire le pratiche edilizie e catastali.